Декларация по прибыли за полугодие. Каков порядок заполнения декларации по налогу на прибыль - пример

Для компаний на общей системе налогообложения основным бюджетным платежом является налог на прибыль. Отчитываться по нему необходимо по итогам установленных главой 25 Налогового кодекса промежуточных отчетных периодов, а также года в целом. Есть два варианта схем подачи отчетности, в зависимости от того, как рассчитывается налог. Либо компания подает декларацию по окончании 1 квартала, полугодия и 9 месяцев и года в целом, либо же по итогам первого месяца, двух месяцев, трех месяцев и так до окончания календарного года. Форма отчета для всех случаев одинакова. Действующий бланк, а также правила заполнения декларации по налогу на прибыль утверждены в приказе ФНС России от 19 октября 2016 года № ММВ-7-3/572@.

Заполнение декларации по прибыли 2017

Упомянутый приказ ФНС вступил в силу 28 декабря прошлого года, так утверждена как сама декларация по прибыли, так и инструкция по ее заполнению, таким образом использовать данный бланк компании должны были, начиная с годовой отчетности за 2016 год и в течение всего 2017 года.

Это многостраничная форма, однако по умолчанию заполняются лишь несколько разделов. Это титульный лист, подраздел 1.1, лист 02, который содержит основной расчет налога, а также приложения №1 и №2, раскрывающие соответственно доходы и расходы - в рамках реализации и внереализационные. Все перечисленные листы должны быть оформлены, в том числе их должен содержать и образец заполненной нулевой декларации на прибыль 2017 года в целом или промежуточных отчетных периодов.

Прочие представленные в бланке раздела декларации, заполняются и предоставляются в ИФНС, только если у компании имелись соответствующие операции или же прочие данные для отражения в отчете.

Надо сказать, что утвержденная форма декларации по налогу на прибыль – это универсальный бланк, что называется, на все случаи жизни. Так, лист 06 отчета заполняют лишь негосударственные пенсионные фонды. Лист 07 предназначен для отражения получения средств целевого финансирования. Лист 08 заполняют те компании, которые осуществляли самостоятельную (симметричную, обратную) корректировку налоговой базы, налога (убытков) при составлении отчета за год. В составе годовой отчетности заполняют лист 09 с приложениями и те налогоплательщики, которые являются контролирующим лицом иностранной компании. Декларация на прибыль заполняется с учетом, условно говоря, временного фактора, точнее, некоторые ее разделы. Так заполнение годовой декларации по налогу на прибыль предполагает отсутствие подраздела 1.2 Раздела 1. Приложение №4 к Листу 02, наоборот, оформляют в составе годовой декларации, а также в отчете за 1 квартал.

Вообще вся информация, содержащая правила заполнения декларации по прибыли 2017, в том числе и по случаям оформления тех или иных листов отчета, представлена в вышеупомянутом порядке. Фактически это подробнейшая инструкция, можно сказать, пошаговое заполнение декларации по налогу на прибыль.

Алгоритм заполнения декларации по налогу на прибыль

Рассмотрим основные моменты заполнения декларации по налогу на прибыль в 2017 году на примере разделов, которые оформляются в обязательном порядке.

Порядок заполнения налоговой декларации на прибыль, как, пожалуй, и любого другого отчета, предполагает соблюдение некоторых общих принципов.

Отчет может быть заполнен в печатном виде или с помощью шариковой ручки с черными, фиолетовыми или синими чернилами. Каждый лист декларации оформляется на отдельном листе. Исправлений или помарок в заполненном отчете быть не должно. Текстовые данные, например, название организации или фамилия директора, заполняются заглавными буквами. В каждой клетке-знакоместе может содержаться только одна цифра или буква – в противном случае при обработке отчета в ИФНС могут возникнуть сбои. В незаполненных значениями клетках ставится прочерк.

Титульный лист декларации содержит стандартные данные о компании: название, ИНН, КПП, ФИО лица, который является ответственным за подачу отчетности, и номер налоговой инспекции, к которой прикреплена компания. Также на титуле указывается информация о самом отчете – период, за который он подается, и отчетный год.

Далее следует подраздел 1.1 раздела 1, который носит название «Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, по данным налогоплательщика (налогового агента)». В данном листе указывается код ОКТМО, свидетельствующий о территориальной принадлежности организации. После него идет разбивка общей суммы бюджетного платежа на федеральную и региональную часть налога по КБК 182 1 01 01011 01 1000 110 и 182 1 01 01012 02 1000 110 соответственно в пропорции 3% к 17%. Напомним, что такое деление отчислений налога на прибыль по общей ставке в 20% в федеральный бюджет и бюджет субъекта РФ введено с этого года. Ранее пропорция была 2% к 18%. Кроме того, местные власти имеют в настоящий момент возможность снижать «свою» часть платежа для отдельных категорий налогоплательщиков до 12,5% вместо ранее действующего минимума в 13,5%.

Основной расчет налога совершается в листе 02. В нем суммируются по строкам доходы от реализации, внереализационные доходы, расходы, уменьшающие сумму доходов от реализации и внереализационные расходы. К полученной налоговой базе применяются установленные ставки налога, таким образом определяется сумма налога к уплате. Сами доходы и расходы расшифровываются в приложениях № 1 и № 2 к Листу 02.

Заполнение декларации по налогу на прибыль: сопоставление данных

Заполнение налоговой декларации по налогу на прибыль предполагает учесть следующий момент. Расчет налога всегда происходит нарастающим итогом, например, за 1 квартал, полугодие и 9 месяцев. То есть в каждой последующей декларации в течение года содержатся в том числе и данные по доходам и расходам за предыдущий отчетный период. В этой связи важно правильно отследить внесение в отчет данных, касающихся ранее рассчитанных авансовых платежей по налогу.

Порядок заполнения декларации по прибыли предполагает, что суммы авансов за отчетный период, предшествующий периоду, за который заполняется форма, отражаются в стоках 210-230 Листа 02 отчета и позволяют проследить корреляцию значений между декларациями за разные отчетные периоды в течение года.

Так, например, при заполнении декларации по налогу на прибыль фирма, которая рассчитывает налог по итогам квартала, укажет в строках 210-230 декларации сумму исчисленного налога, указанного в строках 180-200 предыдущего отчета. Организация, рассчитывающаяся с бюджетом ежемесячно исходя из фактически полученной прибыли также отразит в данных строках суммы исчисленных авансовых платежей согласно декларации за предыдущий отчетный период, только в данном случае это будет ежемесячно подаваемый отчет.

Та же компания, которая уплачивает ежемесячные авансовые платежи, с последующим расчетом доплаты по итогам квартала, укажет в строках 180-200 сумму фактического налога за предыдущий квартал (строки 180-200) и ежемесячных авансовых платежей, которые необходимо было заплатить в текущем квартале (строки 290-310 отчета за предыдущий квартал).

В итоге суммы, которые отражаются в строках 210-230, вычитаются из соответствующих значений федеральной и региональной части налога, определенного исходя их налоговой базы за весь отчетный период с начала года. Таким образом и определяется сумма налога на прибыль к доплате по данным декларации за текущий отчетный период.

Декларация по налогу на прибыль: образец заполнения

В данном примере мы привели отчет за 9 месяцев, заполненный по основным разделам, для организации, уплачивающей ежеквартальные авансовые платежи. Пример заполнения декларации по прибыли за год будет аналогичным с тем лишь отличительным моментом, что в качестве отчетного периода на титульном листе отчета должен будет значиться код «34».

Порядок заполнения декларации по налогу на прибыль описан в приказе ФНС России № ММВ-7-3/572@. Он содержит обилие информации в описательной и табличной формах. Мы подскажем, как не заблудиться в этом документе и оформить декларацию в соответствии с его требованиями.

Отчитываемся в 2019 году за прибыль 2018 года (как выполнить правила из приказа № ММВ-7-3/572@ на примере)

Рассмотрим пример заполнения декларации по налогу на прибыль.

ООО «Строймаркет» начало работать с октября 2018 года. Компания с 2019 года переходит на УСН, но за отработанные в 2018 году месяцы ей требуется представить в налоговые органы декларацию по налогу на прибыль.

На опытного главбуха у компании денег не хватило, поэтому налоговую отчетность за 2018 год пришлось заполнять рядовому бухгалтеру. С основными принципами заполнения налоговых деклараций он был знаком, но декларацию по прибыли он никогда не сдавал.

Для начала бухгалтер-новичок скачал актуальный бланк декларации из нашей публикации «Заполнение годовой декларации по налогу на прибыль» .

Изучив состав декларации, он пришел в замешательство: разделы, подразделы, листы, строки, коды, приложения… Как с этим разобраться?

Заполнять все без исключения листы декларации не требуется. Для ясности разделим весь объем декларации на 2 части:

• разделы, подразделы и листы, обязательные для представления (блок 1);
• остальные элементы декларации (блок 2).

Для наглядности оба блока мы представили в схематичном виде:

Без заполнения блока 1 декларации не обойтись в любом случае, даже если за отчетный год у вас отсутствовали участвующие в расчете налога на прибыль доходы и расходы.

Какие листы декларации по налогу на прибыль заполнить, если налоговые доходы и расходы отсутствуют, узнайте из материала «Нулевая декларация по налогу на прибыль: как правильно заполнить?» .

А вот листы, разделы, подразделы и приложения из блока 2 можно не заполнять, если указанные в них операции или виды деятельности к вам не относятся:

Продолжение примера

Бухгалтер ООО «Строймаркет» проанализировал оба блока и выяснил, что составные части декларации из блока 2 ему заполнять не требуется.

Таким образом, для ООО «Строймаркет» минимально допустимый объем декларации ограничивается блоком 1. На нем он и сосредоточил свое внимание.

Для рассматриваемого примера (когда заполнение блока 2 не требуется) оптимально применить следующую схему заполнения налоговой декларации по налогу на прибыль:

Таким образом, минимально допустимый объем декларации будет заполнен всего в 4 шага (логично и без путаниц).

Пошаговую инструкцию по списанию долгов прошлых лет вы найдете в этой публикации .

Вы спросите, почему после титульного листа сразу нужно перейти к приложениям? Так вы сможете последовательно подойти к расчету налога, отражаемому в листе 02 — без данных из этого листа невозможно заполнить подраздел 1.1 раздела 1.

Из следующих разделов вы узнаете об особенностях заполнения обозначенных на схеме листов декларации.

Почему мы делаем акцент только на коде налогового периода? Дело в том, что для данной декларации предусмотрен расширенный перечень применяемых кодов (для годовой декларации их 5).

Если обычно в декларации за год проставляется код «34» (см., например, правила заполнения декларации по налогу на имущество, ЕСХН и др.), в декларации по налогу на прибыль помимо «34» применяются и иные коды.

Выбор необходимого кода зависит не только от того, за какой период подается декларация, но и от иных факторов (принадлежности к КГН (консолидированной группе налогоплательщиков) и периодичности отчетности):

И еще один код налогового периода существует для этой декларации — «50». Примените его в том случае, если отчитываетесь за последний налоговый период из-за ликвидации компании или ее реорганизации.

В остальном заполнение титульного листа трудностей вызывать не должно, так как он содержит фиксированный набор регистрационных данных компании и заполняется по единым правилам для большинства деклараций.

Приложение № 1 к листу 02 полностью посвящено доходам, участвующим в расчете налога. Для его заполнения вам потребуется собрать данные:

• о выручке от реализации;
• внереализационных доходах.

Что относится к внереализационным доходам, расскажет эта статья .

Заполняйте только те строки, показатели по которым в вашей компании за отчетный год не являются нулевыми (см. схему ниже):

Продолжение примера

Приложение № 1 к листу 02 бухгалтер ООО «Строймаркет» заполнил исходя из того, что кроме выручки от реализации собственных товаров и услуг у компании иные виды выручки и внереализационные доходы отсутствуют (см. таблицу ниже):

Таким образом, в приложении № 1 к листу 02 (как и в остальных листах декларации):

• проставлены числовые значения в указанных строках;
• прочеркнуты строки, данные по которым отсутствуют.

Образец заполнения декларации по налогу на прибыль - 2019 (по итогам 2018 года) вы найдете по ссылке.

• о расходах, связанных с производством и реализацией;
• внереализационных расходах;
• убытках, приравненных к внереализационным расходам.

При заполнении этого приложения придерживайтесь следующих рекомендаций:

• Информацию по прямым и косвенным расходам формируйте исходя из своей учетной политики.

О нюансах налогового учета прямых и косвенных расходов узнайте .

Продолжение примера

Приложение № 2 к листу 02 бухгалтер ООО «Строймаркет» заполнил исходя из данных учета о понесенных компанией издержках, учитывая положения учетной политики:

• В строку 041 не забудьте включить (в том числе) сведения о страховых взносах.

• Формируйте сумму расходов с учетом не только требований НК РФ, но и разъяснений чиновников. Например:

Еще больше полезной информации о налоговых расходах — в нашей рубрике «Расходы по налогу на прибыль — перечень» .

Лист 02 декларации по налогу на прибыль предназначен для расчета самого налога. В нем необходимо:

• отразить доходы (стр. 010 и 020) — информация берется из приложения № 1 к листу 02;
• вписать суммы расходов (стр. 030 и 040) — данные переносятся из приложения № 2 к листу 02;
• записать сумму убытков (стр. 050) — сведения о размере убытка переносятся из приложения № 3 к листу 02;
• рассчитать налоговую базу (прибыль или убыток), отразив результат вычислений по стр. 100.

К чему готовиться налогоплательщику, если в стр. 100 отражен убыток, расскажем в материале «Какие последствия отражения убытка в декларации по налогу на прибыль?» .

Продолжение примера

Специалисты ООО «Строймаркет», проанализировав все доходы и расходы компании (на предмет полноты, обоснованности, а также документальной подтвержденности), заполнили л ист 02 декларации по налогу на прибыль следующими данными:

Этот налог ООО «Строймаркет» обязано уплатить в бюджет, поскольку уменьшить его на уплаченные авансы не получится (по условиям примера компания начала свою работу в последнем квартале 2018 года и авансы не уплачивала).

Для заполнения подраздела 1.1 раздела 1 декларации по налогу на прибыль вам потребуется информация 3 видов:

• Код ОКТМО (стр. 010).

• КБК для уплаты налога в федеральный бюджет и бюджет субъекта РФ.

Подробнее о них узнайте здесь .

• Сумму налога на прибыль, распределенную по бюджетам.

По каким ставкам налог на прибыль уплачивается в каждый из бюджетов, узнайте .

Итоги

Рассмотренный в нашем материале пример заполнения декларации по налогу на прибыль - 2019 (по итогам 2018 года) поможет вам сориентироваться во множестве разделов, подразделов, листов и приложений этого налогового отчета.

Каждая компания формирует свой набор этих элементов декларации в зависимости от того, какие виды доходов и расходов в истекшем году были, какой деятельностью занимается компания, имеет ли в своем составе филиалы и т. д.

Отраженная в декларации тщательно выверенная информация (с учетом изменений законодательства и разъяснений чиновников) поможет компании правильно рассчитать налоговые обязательства и в полном объеме рассчитаться с бюджетом по налогу на прибыль.

По итогам полугодия 2017 года подать декларацию по налогу на прибыль обязаны две категории налогоплательщиков: те, кто уплачивает в бюджет авансовые платежи по прибыльному налогу за каждый квартал и те, кто производит уплату авансовых платежей ежемесячно, доплачивая недостающие суммы по итогам квартала.

С 2017 года действует новая форма налоговой декларации по прибыли, утвержденная Приказом ФНС РФ от 19.10.2016 № ММВ-7-3/572@. По ней компании отчитывались уже в 1 квартале 2017 года.

Кто подает?

Отчитываться по налогу на прибыль и подавать соответствующую декларацию обязаны следующие организации:

• компании на ОСН, являющиеся плательщиками налога на прибыль по ст. 246 Налогового кодекса РФ;
• компании - налоговые агенты по прибыльному налогу вне зависимости от применяемой налоговой системы;
• организации на упрощенке (или ЕСХН), признанные плательщиками налога на прибыль с полученных доходов по государственным ценным бумагам (п. 2 ст. 346.11, п. 3 ст. 346.1 Налогового кодекса РФ).

Куда подавать декларацию?

Представить декларацию по налогу на прибыль за полугодие 2017 года нужно в ИФНС по месту расположения компании (абз. 2 п. 4 ст. 80 Налогового кодекса РФ). Если компания имеет обособленные подразделения, то декларацию по прибыли придется подать и по местонахождению головного учреждения, и по месту расположения каждого ОП. Исключение сделано для компаний, являющихся крупнейшими налогоплательщиками, они отчитываются в Налоговую, где состоит на учете головное подразделение (п. 1 ст. 289 Налогового кодекса РФ).

Как сдавать?

Новая форма декларации по прибыли в 2017 году может быть подана налоговикам несколькими способами:

• передана на бумажном носителе (лично или через представителя);
• направлена по почте заказным письмом;
• передана по ТКС в электронном формате.

При этом последний способ обязателен для тех организаций, где среднесписочная численность сотрудников составляет более 100 человек (ст. 80 Налогового кодекса РФ), а также для крупнейших налогоплательщиков.

Изменения по налогу на прибыль в 2017 году

Разберем важные изменения в декларации по налогу на прибыль за 2017 год, а также в целом в расчете прибыльного налога в 2017 году.

Расходы на такси

В своем письме от 02.03.2017 №03-03-07/11901 Минфин РФ разъяснил, что расходы на проезд в такси сотрудника, находящегося в командировке, компания может учесть в составе прочих расходов при расчете налога на прибыль. При этом, как отмечают чиновники, такие расходы обязательно должны иметь документальное подтверждение. Это может быть чек либо квитанция - то есть, БСО, оформленный согласно требованиям действующего законодательства. В частности, реквизиты квитанции, которые обязаны присутствовать в документе, перечислены в приложении к Правилам перевозки пассажиров и багажа автомобильным транспортом.

Расходы на оценку квалификации

Если компания производит оценку квалификации своих сотрудников и является плательщиком налога на прибыль:

Начиная с 1 января 2017 года, она имеет право зачесть суммы, потраченные на оценку, включив их в затраты по налогу на прибыль.

Соответствующие коррективы в законодательство были внесены Федеральным законом от 03.07.2016 №251-ФЗ. Зачет сумм возможен только, если оценку проводили с лицом, у которого с налогоплательщиком есть трудовые взаимоотношения (заключен трудовой договор), а также, если оформлен договор об оказании услуг оценки квалификации со сторонней организацией, лицензированной на данный вид деятельности.

Изменилось распределение ставки при уплате налога на прибыль в бюджеты

Подготавливая сведения для декларации по прибыли за полугодие 2017 года, нужно обратить внимание на важное изменение. С 1 января 2017 года для налога на прибыль действуют иные ставки. Как и прежде в бюджет уплачивается прибыльный налог по общей ставке 20%. Однако на 2017 – 2020 годы установлена иная разбивка перечисления налога:

• 17 % (а не 18%) вносится в региональный бюджет;
• 3 % (а не 2%) - в федеральный бюджет.

Соответствующие изменения внес в статью 284 Налогового кодекса РФ Федеральный закон от 30.11.2016 №401-ФЗ.

Новые ставки применяются с декларации за 1 квартал либо за январь 2017 года, если декларацию компания подает в ежемесячном режиме. Аналогичным образом производится расчет и за полугодие 2017 года.

Как уже отмечено выше, общая ставка 20% по прибыльному налогу осталась прежней, но распределение средств по бюджетам иное. Кроме того, региональные власти могут уменьшить ставку для отдельных категорий плательщиков налога на прибыль. Согласно положениям Закона уменьшенная ставка не может быть ниже 13,5%, однако на период с 2017 по 2020 годы данный порог был снижен до 12,5%.

Заполняя платежные поручения в целях уплаты налога на прибыль в 2017 году, бухгалтер должен руководствоваться новыми поправками и иначе распределять платежи в бюджеты.

Лимит для резерва по сомнительным долгам

Еще одно нововведение 2017 года - сумма формируемого резерва по сомнительным долгам не должна быть больше одной из величин: или 10% от выручки за предшествующий налоговый период, или 10% от выручки текущего отчетного периода (абз. 5 п. 4 ст. 266 Налогового кодекса РФ). Изменения внесены Федеральным законом от 30.11.2016 №405-ФЗ. Стоит отметить, что до 2017 года подобных вариаций не было: сумма резерва по сомнительным долгам не могла превышать 10% от выручки текущего отчетного периода и только.

Какие предусмотрены штрафы?

Напоминаем, что, не представив налоговикам декларацию по налогу на прибыль за полугодие 2017 года вовремя, к налогоплательщику может быть применена ответственность, согласно положениям статьи 119 Налогового кодекса РФ. А именно: штраф в размере 5% от суммы налога на прибыль за каждый полный или неполный месяц просрочки, но не менее одной тысячи рублей, и не более 30% от общей суммы выручки.

С 2017 года действует новая форма декларации по налогу на прибыль, которую следует заполнять уже за 2016 год. В статье предлагаем скачать бланк декларации в формате excel бесплатно, а также заполненный образец за 2016 года.

Необходимость в подготовке нового бланка возникла в связи с внесением ряда изменений в налоговое законодательство.

Новая форма декларации утверждена приказом ММВ-7-3/572@ от 19.10.16. Данный приказ содержит не только бланк, но и порядок его заполнения с приложениями, а также электронный формат декларации.

Изменения внесены в отдельные листы декларации. Обновлены некоторые разделы, внесены дополнительные поля. В частности введены строки для отражения торгового сбора для плательщиков, возможность по редактированию базы по налогу на прибыль по сделкам в взаимозависимыми лицами, повышение ставки в отношении дивидендов, а также ряд других изменений.

Декларация по налогу на прибыль новый бланк 2017 скачать бесплатно в excel — .

Срок сдачи декларации по налогу на прибыль — в течение первых 28 дней с момента завершения периода, за который заполняется отчет.

Сроки сдачи декларации по прибыли в 2017 году:

• 28 марта 2017 года — за 2016 год;
• 28 апр. — за 1 кв. 2017г.;
• 28 июля — за полугодие 2017г.;
• 28 октября — за 9 мес. 2017г.

Декларацию нужно подать в электронном виде, если средняя численность работников за прошедший год составляет 100 и более человек, в противном случае допускается подача отчета на бумаге.

Место подачи декларации — отделение ФНС, где организация стоит на учете. При наличии подразделений обособленного типа сдавать декларацию нужно также по месту расположения каждого подразделения.

Образец заполнения декларации по налогу на прибыль за 2016 год

Прежде чем приступить к заполнению годового отчета, необходимо определить с тем, какие листы нужны организации для отражения имеющихся сведений.

Декларация представлена титульным листов, семью листами и приложениями.

Заполнять нужно только те листы декларации, по которым имеются сведения для отражения. Незаполненные разделы и листы подавать в ФНС не нужно.

Порядок заполнения декларации по налогу на прибыль следующий:

1. оформляется титульный лист с общими сведениями;
2. заполняются приложения с 3-го по 5-й к листу 02, если организации это необходимо;
3. заполняются последовательно листы 3, 4, 5 и 7, если нужно;
4. вносятся данные в первое и второе приложения к декларации;
5. заполняются два первых приложения к листу 02;
6. если оформлены 3 или 4 лист, то заполняется подраздел 1.3 к разделу 1;
7. подготавливается лист 02 на основании заполненных ранее страниц декларации;
8. заполняются подразделы 1.1 и 1.2 к разделу 1 при уплате ежемесячных авансов;
9. заполняется подраздел 1.1 к разделу 1 при уплате квартальных авансов.

Образец заполнения декларации по прибыли за 2016 год представлен ниже. Данный образец соответствует организации, которая платит ежеквартальные авансовые платежи и является плательщиком торгового сбора, который принимается к уменьшению налога на прибыль.

Подробное заполнение новой формы декларации можно найти в Порядке заполнения, приложенного к указанному выше приказу ФНС. Скачать данный порядок можно по ссылке ниже.

Организация, которая:

• не имеет обособленных подразделений,
• не имеет доходов, с которых налоговый агент удерживает налог,
• не платит налог с прибыли по ставкам, отличным от указанных в ст.284 НК РФ,
• не совершает операций, результат которых учитывается в особом порядке,
• не является НПФ,
• не получает целевое финансирование и благотворительную помощь,
• не осуществляет самостоятельную корректировку налоговой базы,
• не получает прибыль от КИК

должна выполнить оформление декларации в следующей последовательности.

Официальное утверждение отчетности на прибыль произошло в 2014 году (месяц – ноябрь, источник — приказ ФНС России), и именно с момента подведения итогов за тот год налогоплательщики обязывались подавать ее по новым правилам. Каждая организация, которая находится на общ. сист. обложения налогами, обязуется подавать эту документацию в органы контроля. Указывать свои показатели необходимо за четыре отчетных периода. Расчет ведется за стартовый трехммеячный период, за полугодие, за 9-месячный отчетный срок и 12-месячный. При этом статьи НК РФ не запрещают сдавать документы ежемесячно. Главное – это срок – документация должна быть подана максимум через 28 дней после того, как отчетный период закончится.

Декларация по налогу на прибыль — инструкция по заполнению

Кроме титулки, любая организация обязана сдавать расчеты по подразделу 1.1 из начального раздела раздела, лист под номером 02 и два первых приложения. Вся остальная информация по другим разделам и листам подлежит отражению, только если у компаний присутствуют соответствующие расходы, указанные в этих частях бланка. Также они подают налоговыми агентами и теми компаниями, в составе которых присутствуют обособленные подразделения.

Скачать полную форму инструкции по заполнению декларации по налогу на прибыль за 1 и 2 кварталы можно

Декларация по налогу на прибыль за 1 квартал 2017 — порядок заполнения построчно

Налогоплательщики должны запомнить: заполнение декларации по налогу на прибыль за 1 квартал 2017 года должно вестись по порядку, действительному в 2016 году.

Итоговая сумма записывается в строке 070 из 1.1 (суммируются числа из строк 270 и 271). По листу 02 вопросов возникнуть не должно, все они записываются в общем порядке. Если актуальным является уменьшение платежей, то данные по строчкам 280 и 281 приплюсовываются, а то, что получается, записывается в 080 стартового раздела.

Строка 210 декларации по налогу на прибыль за 1 квартал

В своей совокупности авансовые взносы записываются именно в 210-й строке. Если говорить о первом квартале, то сюда просто переносится число из 320-й полосы 9-месячной декларации года предыдщуего. Если организация осуществляет уплату только ежеквартальных авансов, то ставьте прочерк.

Строка 290 декларации на прибыль

В 290-ю графу переносится значение из 180-й текущего отчетного документа. 180-я демонстрирует сумму авансов для следующего периода, являющихся ежемесячными.

Строка 041 приложения 2 к листу 02

В приведенной строчке записываются сборы и налоги, считающиеся прочими расходами. Как вы понимаете, это не не НДС или ЕНВД. Речь идет о транспортных сборах, госпошлинах, земельных и имущественных платах, а также восстановленном НДС.

Образец заполнения декларации по налогу на прибыль за 1 квартал

Срок сдачи декларации по налогу на прибыль за 1 квартал 2017

Как и было выше сказано 28-е число является крайним сроком по любому периоду. Если отчетность — в первом квартале, то это 28 апреля. Для второго квартала установлена дата – 28 июля, а для третьего – 28 октября.

Нулевая декларация по налогу на прибыль за первый квартал как заполняется и когда ее сдавать?

Сдавать документацию по данной форме нужно тогда, когда компания по определенным причинам деятельность за определенные сроки не вела – то есть налогообложения просто не возникло. В соответствии с существующим Порядком заполнения вносятся данные в «титулку», в начальных двух приложениях показатели будут нулевыми, а в разделе с номером 1.1 записываются сведения по авансовым уплатам из предыдущих периодов.